Регистрация ИП в Республике Польша. Часть 3
Налоги и сборы ИП в Республике Польша.
Все отчисления, которые необходимо будет осуществлять ИП с выручки, можно условно разделить на 4 категории:
Вновь зарегистрированные ИП могут использовать одну из трех форм налогообложения:
1. На общих условиях в зависимости от размера выручки по налоговым ставкам 17% и (или) 32% (na zasadach ogólnych, według skali podatkowej). В этом случае при расчете налогов учитывается сумма, на которую уменьшается налог.
С 2022 года эта сумма составляет 5100,00 польских злотых;
ИП не нужно сообщать о своем выборе формы налогообложения в налоговую инспекцию, доход ИП будет автоматически облагаться налогом в соответствии с общими правилами, если ИП не выберет другую форму налогообложения.
Основа для расчета налога в польских злотых:
до 120 000,00 - налог 17% минус 5 100,00 польских злотых;
свыше 120 000,00 - налог 15 300,00 польских злотых + 32% от суммы, превышающей 120 000,00 польских злотых.
ИП, использующие указанную форму налогообложения, вправе пользоваться многими налоговыми льготами и вычетами, к примеру, отчисления на ребенка, пожертвования на цели религиозного культа и на спорт, культурную деятельность, поддержку высшего образования и науки, отчисления при сдаче крови и прочее;
2. По фиксированной ставке (ставка налога 19%) в зависимости от дохода (podatek liniowy).
В случае если ИП выберет указанную форму, он будет облагаться налогом в этой форме в течение всего налогового года. Этот выбор также относится к последующим годам, то есть в последующие годы ИП не придется снова сообщать о выбранной им форме налогообложения по фиксированной ставке;
3. Единовременная ставка с поступивших денежных средств (ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).
Указанная форма налогообложения является упрощенной формой, налоговые ставки зависят от вида деятельности и варьируются от 2% до 17% .
После прохождения процедуры регистрации и выбора системы налогообложения ИП может осуществлять деятельность, в связи с чем у него возникают обязанности, связанные с началом осуществления предпринимательской деятельности: своевременно уплачивать налоги, сборы, включая отчисления в ZUS; своевременно оформлять и подавать декларации, вести бухгалтерский учет (упрощенный либо полный).
Обращаем внимание, что ИП вправе уполномочить доверенное лицо (или несколько) действовать от своего имени в соответствии с объемом выданной доверенности (например, заключать договоры, осуществлять платежи или представлять ИП в регистрирующем органе, государственных органах или в суде).
Все отчисления, которые необходимо будет осуществлять ИП с выручки, можно условно разделить на 4 категории:
- Подоходный налог (PIT).
- Налог на добавленную стоимость (НДС или VAT). Как правило, ИП обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT) не позднее дня, предшествующего началу реализации товаров или оказания услуг, облагаемых НДС. ИП не является плательщиком НДС в случае, если доход (=выручка) не превышает лимит в 200 000,00 польских злотых в год или если ИП реализует лишь товары или оказывает услуги, освобожденные от НДС.
- Специфические налоги (к примеру, есть налог на некоторые виды имущества, специфические операции и т.п.);
- Социальные сборы (выплаты в ZUS: пенсионное, медицинское и т.д. страхование самого бизнесмена и его работников (в случае их наличия).
Вновь зарегистрированные ИП могут использовать одну из трех форм налогообложения:
1. На общих условиях в зависимости от размера выручки по налоговым ставкам 17% и (или) 32% (na zasadach ogólnych, według skali podatkowej). В этом случае при расчете налогов учитывается сумма, на которую уменьшается налог.
С 2022 года эта сумма составляет 5100,00 польских злотых;
ИП не нужно сообщать о своем выборе формы налогообложения в налоговую инспекцию, доход ИП будет автоматически облагаться налогом в соответствии с общими правилами, если ИП не выберет другую форму налогообложения.
Основа для расчета налога в польских злотых:
до 120 000,00 - налог 17% минус 5 100,00 польских злотых;
свыше 120 000,00 - налог 15 300,00 польских злотых + 32% от суммы, превышающей 120 000,00 польских злотых.
ИП, использующие указанную форму налогообложения, вправе пользоваться многими налоговыми льготами и вычетами, к примеру, отчисления на ребенка, пожертвования на цели религиозного культа и на спорт, культурную деятельность, поддержку высшего образования и науки, отчисления при сдаче крови и прочее;
2. По фиксированной ставке (ставка налога 19%) в зависимости от дохода (podatek liniowy).
В случае если ИП выберет указанную форму, он будет облагаться налогом в этой форме в течение всего налогового года. Этот выбор также относится к последующим годам, то есть в последующие годы ИП не придется снова сообщать о выбранной им форме налогообложения по фиксированной ставке;
3. Единовременная ставка с поступивших денежных средств (ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).
Указанная форма налогообложения является упрощенной формой, налоговые ставки зависят от вида деятельности и варьируются от 2% до 17% .
После прохождения процедуры регистрации и выбора системы налогообложения ИП может осуществлять деятельность, в связи с чем у него возникают обязанности, связанные с началом осуществления предпринимательской деятельности: своевременно уплачивать налоги, сборы, включая отчисления в ZUS; своевременно оформлять и подавать декларации, вести бухгалтерский учет (упрощенный либо полный).
Обращаем внимание, что ИП вправе уполномочить доверенное лицо (или несколько) действовать от своего имени в соответствии с объемом выданной доверенности (например, заключать договоры, осуществлять платежи или представлять ИП в регистрирующем органе, государственных органах или в суде).